Evidencia majetku - Druhy pohybov - Číselníky

Druh pohybu predstavuje možný pohyb majetku v danom mesiaci. Štandardne sa číselník druhov pohybov dodáva naplnený základnými pohybmi, tento zoznam pohybov je možné rozšíriť o ďalšie druhy pohybov (štandardným pridaním ďalšieho záznamu a vybraním spôsobu spracovania), ktoré boli doplnené pre určité špeciálne pohyby majetku. V prípade, že pre jednu účtovnú identifikáciu môžu nastať rôzne spôsoby zaúčtovania u toho istého pohybu, daný pohyb môžeme skopírovať a zapísať pod iným číslom a názvom. Dôležitý je údaj v stĺpci Spôsob spracovania – od toho sa odvíja chovanie programu pri zápise pohybu a spracovaní obdobia a podľa spôsobu spracovania sú vyžadované typy súm pri predkontácii danej účtovnej identifikácie. (Najčastejšie sa môžeme s tým stretnúť v prípade pohybu „Vyradenie likvidáciou“, lebo likvidácia majetku môže nastať v dôsledku škody, krádeže, atď. …, v rámci jednej účtovnej identifikácie (skupiny majetku) a teda môžu sa aj inak účtovať.)

Číselník Druhy pohybov otvoríte z roletového menu: Majetok- Číselníky =>Druhy pohybov

Okno Druhy pohybov je rozdelené do troch záložiek. V záložke Druhy pohybov sú pohyby, ktoré môžete vybrať pri nahrávaní mesačných pohybov; okrem pohybu č. 22 – Skupinové zmeny, ktorý program generuje pri zápise vykonaných zmien v okne Skupinové zmeny. A samozrejme okrem pohybu č. 91 – Odpisy, ktoré program vypočíta pri spracovaní obdobia (mesiaca) majetku.

V záložke Spôsoby zaúčtovania pohybu sa definujú konkrétne predkontácie pre jednotlivé pohyby a účtovné identifikácie. Pridávajú sa špecifikované typy súm (viď tabuľka č.1 pre režim Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok) s druhom účtovného dokladu (definovaný v module Podvojné účtovníctvo) a účtami MD a D pre konkrétne zaúčtovanie daného pohybu. Tieto (predpísané) typy súm sú vyžadované programom pri spracovaní obdobia.

Všeobecne platí, že kým nejaký pohyb nepoužijeme pre danú účtovnú identifikáciu v určitom období, nemusíme mať nadefinované predkontácie. (Napríklad kým nevyraďujeme stroje predajom, nemusíme predkontovať pohyb „Vyradenie predajom“ pre účtovnú identifikáciu „022 – Stroje a prístroje).

Postup definovania predkontácií: nastavíte sa na zvolený druh pohybu. Potom kliknete na záložku Spôsoby zaúčtovania pohybu, postavíte sa na účtovnú identifikáciu (na obrázku je to účtovná identifikácia Software), pre ktorú chcete nadefinovať predkontáciu pre pohyb Zaradenie a pridáte záznam postupným vypĺňaním jednotlivých polí (všetky sú povinné).

Pred pridávaním predkontácií je potrebné mať nadefinovaný druh účtovného dokladu pre účtovanie DHNM.

V záložke Súhrn - Spôsoby zaúčtovania pohybu vidíte všetky nadefinované predkontácie podľa účtovných identifikácií a typov súm.

Druhy pohybov

Programom vyžadované predkontované typy súm pri spracovaní obdobia pre režim Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok. Obsahom sú vyžadované typy súm, ktoré je nutné nadefinovať pre jednotlivé druhy pohybov. Číslo pohybu musí byť jedinečné ale názov druhu pohybu je možné meniť, preto sa budú vysvetlivky vzťahovať na spôsob spracovania.

Skupina pohybu ZARADENIE

Riadne zaradenie

• Typ sumy

1. Vstupná cena
2. Účtovné oprávky

• Popis

Zaradenie majetku do evidencie. Týmto pohybom je možné zaradiť aj majetok, ktorý už bol odpisovaný. Pri evidencii už odpisovaného majetku je potrebné vyplniť políčka – účtovné oprávky, daňové oprávky, účtovné oprávky na začiatku DO, daňové oprávky na začiatku DO

Počiatočný stav

• Typ sumy

Bez predkontácie

• Popis"

Týmto pohybom sa do evidencie majetku nahráva/importuje majetok, ktorý už v minulosti bol zaradený a odpisoval sa. Je možné zapísať aj majetok, ktorý bol už odpísaný, vyradený. Jedná sa o nahodenie počiatočných stavov evidencie majetku do modulu SPIN-EMO. Nevyžadujú sa predkontácie, lebo sa predpokladá, že počiatočné stavy účtovných tried 01, 02, 03, 07, 08 sa nahodia v module Podvojné účtovníctvo ako počiatočné stavy analytických účtov. Pri evidencii už odpisovaného majetku je potrebné vyplniť políčka – účtovné oprávky, daňové oprávky, účtovné oprávky na začiatku DO, daňové oprávky na začiatku DO, Vstupná cena na začiatku DO

Zaradenie rozdelením

• Typ sumy

1. Účtovný odpis (pre pohyb Zaradenie rozdelením)
2. Účtovný odpis (pre pohyb Precenenie)

• Popis

Zaradenie časti pôvodného majetku pod novým inventárnym číslom – rozdelenie pôvodnej vstupnej ceny. Zadaním vstupnej ceny zaraďovaného majetku program prepočíta podľa pomeru k pôvodnej vstupnej cene všetky stĺpce týkajúce sa účtovných a daňových oprávok. Odráta tieto hodnoty generovaným pohybom „precenenie neúčtovné“ z rozdeľovaného majetku a „nový“ majetok zaradí do stavu s vyrátanými hodnotami na tú istú účtovnú identifikáciu s pôvodnými evidenčnými údajmi. Automaticky sa generuje aj pohyb "precenenie", ktoré preúčtuje prislúchajúce hodnoty zaúčtovaných účtovných odpisov z rozdeľovaného majetku na "nový" majetok.

Zaradenie rozdelením - množstvo

• Typ sumy

1. Účtovný odpis (pre pohyb Zaradenie rozdelením)
2. Účtovný odpis (pre pohyb Precenenie

• Popis

Zaradenie časti pôvodného majetku pod novým inventárnym číslom – rozdelenie pôvodného množstva. Zadaním množstva zaraďovanej časti majetku program prepočíta podľa pomeru k pôvodnému množstvu všetky stĺpce týkajúce sa účtovných a daňových oprávok. Program odráta tieto hodnoty generovaným pohybom „precenenie neúčtovné“ z rozdeľovaného majetku a „nový“ majetok zaradí do stavu týmito vyrátanými hodnotami na tú istú účtovnú identifikáciu s pôvodnými evidenčnými údajmi. Automaticky sa generuje aj pohyb "precenenie", ktoré preúčtuje prislúchajúce hodnoty zaúčtovaných účtovných odpisov z rozdeľovaného majetku na "nový" majetok.

Zaradenie - preradením množstva na inú OŠ

• Typ sumy

Bez predkontácie

• Popis

Zaradenie časti pôvodného majetku – rozdelenie pôvodného množstva kvôli preradeniu určitého množstva na inú organizačnú jednotku pod novým inventárnym číslom. Vyberiete pôvodné inventárne číslo a množstvo, ktoré zaraďujete na nové inventárne číslo. V pohybe môžete meniť aj OŠ, EO (neúčtovne) a osobu. Zadaním množstva zaraďovanej časti majetku program prepočíta podľa pomeru k pôvodnému množstvu všetky stĺpce týkajúce sa účtovných oprávok. Účtovné odpisy za rok ostávajú na pôvodnom inventárnom čísle. Tieto hodnoty sú odrátané generovaným pohybom „precenenie neúčtovné“ z rozdeľovaného majetku a „nový“ majetok zaradí do stavu týmito vyrátanými hodnotami na tú istú účtovnú identifikáciu s pôvodnými resp. v pohybe zmenenými evidenčnými údajmi.

Zaradenie rozdelením a súčasne vyradenie zlúčením

• Typ sumy

1. Vstupná cena (pre pohyb Zaradenie rozdelením)
2. Účtovné oprávky (pre pohyb Precenenie)
3. Účtovný odpis (pre pohyb Precenenie)
4. Vstupná cena (pre pohyb Vyradenie zlúčením )
5. Účtovný odpis (pre pohyb Precenenie)

• Popis

V jednom pohybe je spojený pohyb zaradenie rozdelením a vyradenie zlúčením. Z pôvodného inventárneho čísla sa časť vstupnej ceny preradí na nové inv. číslo, a následne sa vyradí do iného existujúceho inventárneho čísla.

Riadne zaradenie- skupinové

• Typ sumy

1. Vstupná cena

• Popis

Zaradenie majetku do evidencie, pri ktorom je možné zadať počet opakovaní a pri zápise program zapíše toľko inventárnych čísel, koľko je počet opakovaní

Skupina pohybu ZMENA OCENENIA

Technické zhodnotenie

• Typ sumy

1. Vstupná cena

• Popis

Tento druh pohybu používame až v druhom roku po zaradení majetku, po zadaní tohto pohybu program bude používať percento odpisovania pre zvýšenú vstupnú cenu. Podľa potreby je možné zmeniť ekonomický objekt.

Precenenie

• Typ sumy

1. Vstupná cena
2. Účtovné oprávky
3. Účtovný odpis

• Popis

Tento druh pohybu používame v prvom roku zaradenia na zvýšenie obstarávacej ceny majetku bez zmeny percenta odpisovania.

Precenenie neúčtovné

• Typ sumy

Bez predkontácie

• Popis

Musí byť zadefinovaný v druhoch pohybov, tento pohyb generuje program pri použití iných druhov pohybov, ako napr. pri zaradení rozdelením, čiastočnom vyradení z dôvodu prepočtu hodnôt (odpisov) na pôvodnom majetku, ktoré sa netýkajú účtovníctva.

Celkové odpísanie

• Typ sumy

1. Účtovný odpis

• Popis

Používa sa v prípade potreby odpísania daného majetku do nulovej účtovnej i daňovej zostatkovej ceny. Program vyráta rozdiel medzi vstupnou cenou a účtovnými resp. daňovými oprávkami a tento rozdiel zapíše do stĺpca účtovné resp. daňové odpisy. Vypočítanú hodnotu účtovných odpisov zaúčtuje podľa predkontácie. Ak potrebujete daný majetok zároveň aj vyradiť, použite pohyb „Vyradenie odpísaním“.

Celkové odpísanie–účtovné

• Typ sumy

1. Účtovný odpis

• Popis

Podobný pohyb ako „Celkové odpísanie“, ale odpíše a zaúčtuje iba rozdiel medzi vstupnou cenou a účtovnými oprávkami. Výpočet daňových odpisov pokračuje podľa pôvodného nastavenia.

Celkové odpísanie – daňové

• Typ sumy

Bez predkontácie

• Popis

Podobný pohyb ako „Celkové odpísanie“, ale odpíše a zaúčtuje iba rozdiel medzi vstupnou cenou a daňovými oprávkami. Výpočet účtovných odpisov pokračuje podľa pôvodného nastavenia.

Oprava hodnoty odpisu

• Typ sumy

1. Účtovný odpis

• Popis

Pohyb slúži na ručnú opravu účtovného odpisu

Odpis

• Typ sumy

1. Účtovný odpis

• Popis

Tento pohyb sa generuje pri spracovávaní mesačnej uzávierky. Sumy účtovných odpisov program počíta podľa nastavených spôsobov odpisovania pri každom investičnom majetku zvlášť.

Skupina pohybu ZMENA

Zmena

• Typ sumy

Bez predkontácie

• Popis

Je to neúčtovný pohyb, slúži na zadanie určitých zmien v evidencii DHNM, ako zmena umiestnenia, osoby, atď. Zadáva sa na každý majetok zvlášť.

Skupinová zmena

• Typ sumy

Bez predkontácie

• Popis

Funkciu má takú istú, ako pohyb „Zmena“, rozdiel je v zadávaní. Nepridávame tento pohyb ako zvyčajne, v okne „Pohyby majetku“, ale program tento pohyb generuje na základe vyznačenia skupiny majetku a zakliknutí zmien v položke evidencie v okne „Skupinové zmeny majetku“.

Zmena OŠ, EO

• Typ sumy

1. Vstupná cena
2. Účtovné oprávky

• Popis

Slúži na účtovnú zmenu OŠ alebo EO. Pri predkontácii je potrebné zadať jeden prevodový účet, ktorý sa použije oproti účtom 01,02 (pri predkontácii vstupnej ceny) a účtom 07,08 (pri predkontácii účtovných oprávok). Program generuje 2 riadky účtovných zápisov pre každý typ sumy. V jednom riadku zistenú sumu zaúčtuje so záporným znamienkom a v druhom riadku s kladným na predkontované účty. Použiť pohyb má zmysel, ak sú účty sledované podľa OŠ a EO.

Zmena OŠ, EO s novým inventárnym číslom

• Typ sumy
• Popis

Zmena OŠ, EO - neúčtovná

• Typ sumy
• Popis

Zmena účtovnej identifikácie

• Typ sumy
• Popis

Zmena účtovnej identifikácie - neúčtovná

• Typ sumy
• Popis

Zmena osoby a umiestnenia

• Typ sumy
• Popis

Zmena OŠ, EO s novým inventárnym číslom

• Typ sumy
• Popis

Zmena dátumu zaradenia

• Typ sumy
• Popis

Skupina pohybu VYRADENIE

Riadne vyradenie

• Typ sumy
• Popis

Riadne vyradenie neúčtovné

• Typ sumy
• Popis

Vyradenie škodou, mankom, krádežou

• Typ sumy
• Popis

Vyradenie určitého množstva

• Typ sumy
• Popis

Vyradenie (čiastočné) škodou, mankom

• Typ sumy
• Popis

Vyradenie odpísaním

• Typ sumy
• Popis

Vyradenie zlúčením

• Typ sumy
• Popis

Vyradenie zlúčením – množstvo

• Typ sumy
• Popis