Kontrolný výkaz k DPH - exp

Z WECKO-wiki
Prejsť na: navigácia, hľadanie

Štruktúra výkazu - Podrobnejšie členenie KV

A - Vystavené / Odberateľské faktúry (OF)

A1

  • Všetky OF s DPH (t.j. „pri ktorých je osobou povinnou platiť daň“), okrem výnimky ktorá sa uvádza v A2 a D2 t.j. (faktúry pre fyzické osoby, okrem cezhraničný zásielkový predaj).
  • Všetky „Faktúry k prijatej platbe“ pre rovnaké plnenia.
  • Pre ostrú faktúru, pri ktorej je pripojená DD2 platí, že do KV ide rozdiel, teda len to čo zákazník má doplatiť

V DP je to riadok 01, 02, 03, 04 (nie celý, len to čo je z FA)

Neuvádzajú sa do A1:

  • Dodanie tovaru a služieb oslobodených od DPH s miestom dodania tuzemsko.
  • Intrakomunitárne dodanie tovaru
  • Dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou do iného štátu
  • Trojstranný obchod
  • Vývoz tovaru
  • Dodanie elektriny, plynu, tepla, chladu do iného štátu.
  • Nie dobropisy

A2

  • OF, pri ktorých je tuzemský prenos daňovej povinnosti to len vo vybranom segmente: predaj mobilov, integrovaných obvodov, poľnohospodárskych plodín, kovov a kovových predmetov - a to len vtedy, ak je vo faktúre základ dane vyšší než 5.00O eur, kde každá položka má nový riadok. Merné jednotky môžu byť iba iba tieto vymenované: kg, m, t, ks.

(Ak je takáto faktúra do 5.000 potom sa uvádza v A1)

  • Faktúry k prijatej platbe k plneniu A2.
  • Pre ostrú faktúru, pri ktorej je pripojená DD2 platí, že do KV ide rozdiel, teda len to čo zákazník má doplatiť

Tieto faktúry nevstupujú do Daňového priznania, ale vstupujú do výpočtu ročného koeficientu.

Neuvádzajú sa OF do A2:

  • Tuzemský prenos daň. povinnosti pri kovovom odpade, emisných kvótach, dodanie nehnuteľnosti a tovaru ako záruky sa tu neuvádza.

Suma dane v eur pri prenose daňovej povinnosti: Uvádza sa základ dane z faktúry a z neho sa vypočíta daň na výstupe.

B - Prijaté / Dodávateľské faktúry

B1

  • DF so samozdanením:
    • Tovar nadobudnutý v tuzemsku z iného štátu
    • Tovar nadobudnutý v rámci trojstranného tovaru
    • Tovar s montážou alebo služby prijaté z EU alebo tretieho štátu.
    • Služby prijaté od tretej osoby alebo z EU
    • Tovar alebo služby v rámci tuzemského prenosu daň. Povinnosti (mobilné telefóny, integrované obvody, poľnohosp.plodiny, kovy a kovové predmety, emisné kvóty, zlato a pod.
  • Faktúry k vyhotovenej platbe
  • Pre ostrú faktúru, pri ktorej je pripojená DD2 platí, že do KV ide rozdiel, teda len to čo zákazník má doplatiť

V DP je to riadok 20, 21 bez tuzemských faktúr a bez JCD (05,06,07,08,09,10,11,12,13,14)

Faktúry sa uvádzajú s plným nárokom, kráteným nárokom a bez nároku.

Ak je DF s „nemá nárok“, do sumy odpočítanej dane sa uvedie nula.

B2

  • Všetky ostatné DF s DPH (s výnimkou samozdanenia v B1)
  • Pre ostrú faktúru, pri ktorej je pripojená DD2 platí, že do KV ide rozdiel, teda len to čo zákazník má doplatiť

V DP je to riadok 22,23 (nie celý, len to čo je z fa)

Faktúry sa uvádzajú s plným nárokom, kráteným nárokom a neuvádzajú sa bez nároku.

Neuvádzajú sa DF do B2:

  • Prijatý tovar alebo služby oslobodené od DPH
  • Prijatý tovar alebo služby, pri ktorých sa neuplatňuje odpočítanie DPH.

B3

  • Prijaté zjednodušené faktúry
  • Doklady z ERP
  • Doklad vyhotovený tankovacím automatom
  • Pokladničný doklad resp. doklad za tovar alebo službu, kde je cena vrátane DPH do 100 EUR (napr. parkovacie lístky, cestovné lístky) – nemusí byť vyhotovený ERP ani faktúra.
  • Diaľničné známky

V DP je to riadok 22,23 (nie celý, bez faktúr)

  • Zjednodušené faktúry sa uvádzajú s plným nárokom a kráteným nárokom

Neuvádzajú sa:

Zjednodušená faktúra bez nároku na odpočet DPH.

Od 01.04.2016 je platná úprava sekcie B3 (v programe od verzie 18.02), delí sa na :

B.3.1. - Údaje zo všetkých prijatých zjednodušených faktúr podľa § 74 ods. 3 písm. a) až c) zákona o DPH, z ktorých príjemca plnenia uplatňuje odpočítanie dane (ak je celková suma odpočítanej dane za príslušné zdaňovacie obdobie menej ako 3 000 eur) .
B.3.2. - Údaje zo všetkých prijatých zjednodušených faktúr podľa § 74 ods. 3 písm. a) až c) zákona o DPH, z ktorých príjemca plnenia uplatňuje odpočítanie dane (ak je celková suma odpočítanej dane za príslušné zdaňovacie obdobie 3 000 eur a viac)
Pozor V smerovaní nič nemeniť.

C - Opravné faktúry resp. Dobropisy /Ťarchopisy + záporné doklady

C1

  • Opravné faktúry k Odberateľským faktúram k A1 a A2

V DP je to riadok 26,27 (nie celý)

K dobropisu sa uvádzajú čísla všetkých dobropisovaných faktúr. Podľa usmernenia FS SR ak by toto bolo „administratívne náročné“ môže sa uviesť posledné číslo dobropisovanej faktúry. Ak firma vie dokladovať, že takéto číslo nie je možné získať, môže tam uvieť nulu.

Neuvádzajú sa:

Opravné doklady k ERP dokladom z D1 alebo D2.

C2

  • Opravné faktúry k Dodávateľským faktúram k B1 a B2
  • Vrátane opraných faktúr k B3 (zjednodušené faktúry)

V DP je to riadok 28

D - Dodanie tovarov a služieb inak než cez odberateľské faktúry:

D1

  • Obraty z ERP, celá suma z ERP, bez faktúr

V DP je to riadok 01, 02, 03, 04 (nie celý, len to čo nie je z faktúry)

D2 Predaj inak než cez OF alebo ERP, t.j.:

  • Vystavené pokladničné doklady s DPH (s daňovou povinnosťou)
  • Vystavené interné doklady s DPH (s daňovou povinnosťou)
  • OF, ktoré sú vystavené na nezdaniteľné osoby (faktúry pre fyzické osoby, spotrebiteľa.)

V DP je to riadok 01, 02, 03, 04 (nie celý, len to čo nie je z faktúry) - t.j. to čo nie je faktúra a to čo nie je ERP

Ide najmä o predaj cestovných lístkov, doklad z tankovacieho automatu, predaj diaľničných známok., vrátane bezodplatných plnení.

Ďalšie info ku KV

  • DP a KV navzájom nesedia
  • pod zásielkovým predajom sa rozumie len cezhraničný predaj, to znamená, že zahraničný subjekt predáva formou zásielky (napr. český e-shop) na Slovensku a platí u nás dph, čiže netreba rozdeľovať zásielky s dopravou od zásielok osobne prebratých tak ako sme to zo začiatku vysvetlovali aj na prvých seminároch.
Pozor Z toho tiež vyplýva, že všetky vystavené faktúry na nezdaniteľné fyzické osoby (občanov, spotrebiteľov) idú do sekcie D2
  • Do A a B nevstupujú žiadne mínusové položky. Ak je to (-) je to vždy dobropis do sekcie C
  • sekcia A1 - ak je subjekt zahraničný, IČ DPH môže zostať prázdne
  • sekcia B3 - prijaté pokladničné doklady s DPH - sumárne, 10% a 20 % daň je spočítaná
  • sekcia A2 - program nijako nekontroluje vystavovanie faktúr pre vybrané komodity na 5 000 e základu dane, ktoré podliehajú zákonu o tuzemskom samozdanení. Zákazník musí vedieť na aký druh dokladu takúto faktúru vystavuje.


Tip Ako skontrolovať u zákazníka ktoré záznamy sa naplnili do KV automaticky a ktoré si nahrali ručne, resp. automaticky naplnený záznam editovali.

Nad oknom KV, 2.záložka KV, cez seleinfo CTRL+F3, pribudol posledný stĺpec "RUCNE", kde automaticky naplnené záznamy majú príznak "A", iné majú zapísané "R".

Info-Poznámka Na portáli FS sú zaujímavé informácie ku KV a DPH, môžete odporučiť aj zákazníkom :

Otázky a odpovede: https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/kontrolny-vykaz-dph

Metodické usmernenia: https://www.financnasprava.sk/sk/danovi-a-colni-specialisti/dane/metodicke-usmernenia

Metodické pokyny: https://www.financnasprava.sk/sk/danovi-a-colni-specialisti/dane/metodicke-pokyny

Zdroj: „http://wiki.asol.local/sk/test/index.php?title=Kontrolný_výkaz_k_DPH_-_exp&oldid=2707“