Legislatíva 2023
Legislatíva roku 2023
Obsah
PODVOJNÉ ÚČTOVNÍCTVO
Úprava legislatívy na rok 2023 spočíva v úprave podávania opravných dokladov k prijatým a vystaveným faktúram pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby.
Opravné daňové doklady k faktúre neuhradenej 100 dní resp. 150 dní po splatnosti
Od 01.01.2023 vstúpil do platnosti zákon, ktorí hovorí o vytváraní opravných dokladov k neuhradeným faktúram a ich uplatnení v daňovom priznaní k DPH, 100 dní po splatnosti v prípade dodávateľských faktúr a 150 dní po splatnosti v prípade odberateľských faktúr.
V programe sme urobili úpravy a tu je doporučený postup.
Opravné doklady k neuhradeným dodávateľským faktúram - Doklady na Vstupe
Opravný doklad sa bude vytvárať cez interný účtovný doklad s novým druhom dokladu, typu dobropis k nevymožiteľnej faktúre. V prvom riadku účtovného zápisu sa zaúčtuje na účet 343 iba DPH a v druhom riadku sa zaúčtuje protistrana na účet 325.
Nastavenia:
1. Nový číselný rad - Vytvorte si nový číselný rad, pre nový druh Interného dokladu – Číselníky / číselné rady, evidencia Účtovníctvo
2. Nový druh účtovného dokladu - Vytvorte nový druh účtovného dokladu – Účtovanie / Druhy účtovných dokladov, s kódom OPR25 „Interný doklad Oprava dane“, typ = Daňový dobropis/Ťarchopis
Druh účtovného dokladu MUSÍ obsahovať OPR25 (môžete ho nazvať aj IDOPR25).
3. Presun dodávateľských faktúr z minulého roka do aktuálneho roku – aby bolo možné pri účtovaní ID vybrať na položke doklad z Knihy faktúr, musia byť faktúry presunuté do aktuálneho roku. Postup:
V roku 2022 v okne Dodávateľské faktúry spustite nad označenými dokladmi akciu Presun faktúr do nasled.roku. Akcia sa nachádza v menu Zobraziť.
- Zvolíte zobrazenie – Iba neuhradené
- Označíte jednotlivé doklady (insert alebo medzerníkom) a zvolíte akciu Prenos faktúr do nasled.roku
Evidencia nového interného opravného dokladu:
- Účtovanie / Účtovné doklady, Pridajte nový doklad s novým Druhom účtovného dokladu OPR25
- V záložke Položky pridajte novú položku dokladu:
- v položke Analytický účet vyberte príslušnú 343 podľa sadzby DPH.
- Do položky Suma MD treba ručne zadať konkrétnu sumu DPH z pôvodnej DF (v prípade čiastočnej úhrady, pomernú časť). Suma by mala byť so znamienkom mínus, keďže sa jedná opravný doklad.
- v položke Faktúra vyberáte doklad – dodávateľskú faktúru, ku ktorej vytvárate opravný doklad. Po výbere dokladu program zobrazí otázku
Kliknutím na Áno, program spraví toto:
- Do Poznámky naplní číslo pôvodnej dodávateľskej faktúry
- Do Dátumu prijatia/ vystavenia a do Dátumu daň. povinnosti naplní dátum = Dátum splatnosti pôvodnej DF + 100 dní (alebo minimálne 1.1.2023, pokiaľ je FA z roku 2022 a počet dní po splatnosti je viac ako 100 dní)
- Do Číslo daňového dokladu doplní číslo dokladu z hlavičky dokladu z prvej záložky.
- Pokiaľ ste dostali opravný doklad od dodávateľa, prepíšte do tejto položky číslo daného dokladu.
- Pokiaľ ste nedostali opravný doklad od dodávateľa, v tejto položke prepíšte údaj na "0" - nula.
- Po zápise položky dokladu treba zaevidovať ešte druhú stranu účtovného zápisu. Doručujme účtovať na nesaldokontný účet 325.
- Následne doklad zaúčtujete.
V okne Dodávateľské faktúry, na príslušnej DF potom v záložke Účtovný denník faktúry vidíte väzbu na interný doklad.
|
Pre kontrolný výkaz, sekciu C2 a začiarknuté "Oprava odpočítanej dane podľa par 53b", teda Dobropis nevymožiteľnej pohľadávky platí, že základ DPH musí byť prázdny, preto v okne DPH/ Daňové doklady/ Daňové doklady na vstupe uplatnené pre tieto doklady (OPR25) nespúšťajte akciu Výpočet základov DPH.
Pokiaľ by ste už mali základy DPH dodatočne cez túto akciu vypočítané, môžete ich ešte "vyčistiť" pri podávaní Kontrolného výkazu na stránke Finančnej správy. |
Opravné doklady k neuhradeným odberateľským faktúram - Doklady na Výstupe
Opravný doklad sa bude vytvárať cez Odberateľské faktúry s novým druhom dokladu. K novému druhu dokladu si môžete vyrobiť nový číselný rad.
Nastavenia :
1. Vytvorenie nového číselného radu - Vytvorte nový číselný rad pre evidenciu Faktúra vyšlá ostrá, okne Číselníky / číselné rady
2. Vytvorenie nového druhu dokladu - Vytvorte nový druh dokladu v okne Fakturácia / Číselníky / Druhy dokladov – napr. FAOD s názvom „VF - Oprava dane“:
- Typ tlačiva – musí byť vybrané nové tlačivo „Opravný doklad podľa par25“
- Sumy v hlavičke – musí byť začiarknuté
- Spôsob usk.zdan.plnenia - musí byť VT.
3. Nastavenie predkontácie zaúčtovania - V okne Predkontácie zaúčtovania je potrebné nastaviť pre evidenciu Faktúra vyšlá ostrá účtovanie: - Celkovej sumy na nesaldokontný účet 325 s tým, že v položke Druh dokladu vyberiete druh dokladu VF- Oprava dane.
Keďže suma základu nemá byť účtovaná, je potrebné v predkontácii zaúčtovania nastaviť účtovanie základu aj na druhej strane zápisu, aby sa suma zároveň odúčtovala. Tak isto treba aj z celkovej sumy odúčtovať sumu základu DPH.
Evidencia novej faktúry – opravného dokladu
Faktúru evidujete štandardným spôsobom.
- vyberiete nový druh dokladu, ktorý má vybrané tlačivo "Opravný doklad podľa par.25"
- vyplníte sumy Základ DPH a DPH, keďže ide o dobropis, zmanienko bude mínus.
- v položke Typ dokladu vyberáte Dobropis nevymožiteľnej pohľadávky
- v položke Číslo dobropisovanej faktúry vyplníte číslo faktúry, ku ktorej vytvárate opravný doklad.
Uloženú faktúru zaúčtujete.
Po zaúčtovaní faktúry vo Vstupoch z podsystémov ostáva Stav faktúry PRV.
Saldokonto – počet dní po splatnosti
Pre jednoduchšiu identifikáciu neuhradených faktúr po splatnosti sme do okna Výstupy / Saldokonto aktuálne / Saldokonto prehľad v nastavení Prezentácia = Sumárne doplnili posledný stĺpec Počet dní po splatnosti, kde nájdete napočítaný počet dní po splatnosti daného dokladu k aktuálnemu dňu.
Spracovanie Daňového priznania DPH a Kontrolného výkazu k DPH
Ku koncu obdobia si štandardne spracujete Daňové priznanie DPH a Kontrolný výkaz k DPH.
Daňové priznanie DPH – opravné doklady sú smerované :
- do riadku R26 - základ DPH a R27 - DPH - pre výstup
- a do riadu R29 pre vstup
Kontrolný výkaz
- opravné doklady na výstupe z odberateľských faktúr sú smerované do časti C1
- a opravné doklady pre vstup, účtované cez interný doklad sú smerované do časti C2.
